（2024年9月26日湖北省第十四屆人民代表大會常務委員會第十二次會議通過）
目 錄
第一章 總則
第二章 職責權限和人員管理
第三章 審計方法和程序
第四章 審計整改和結果運用
第五章 指導和監(jiān)督
第六章 法律責任
第七章 附則
第一章 總則
第一條 為了加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，發(fā)揮內(nèi)部審計作用，增強審計監(jiān)督整體效能，服務保障經(jīng)濟社會高質量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、行政法規(guī)，結合本省實際，制定本條例。
第二條 本條例適用于依法屬于本省審計機關審計監(jiān)督對象的國家機關、事業(yè)單位、社會團體、國有企業(yè)等單位（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計工作，以及對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督活動。
本條例所稱內(nèi)部審計，是指對本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、風險管理、績效管理等實施監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、防范風險、提質增效的活動。
本條例所稱國有企業(yè)，包括國有、國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)和金融機構等。
第三條 內(nèi)部審計工作應當堅持中國共產(chǎn)黨的領導，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，遵循依法、獨立、客觀、公正的原則。
第四條 縣級以上人民政府應當加強對內(nèi)部審計工作的領導，建立健全國家審計、內(nèi)部審計、社會審計協(xié)同聯(lián)動機制，保障審計工作有效開展。
第五條 審計機關對內(nèi)部審計工作實施統(tǒng)一指導和監(jiān)督。
教育、公安、交通運輸、衛(wèi)生健康、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等行業(yè)主管部門應當在各自職責范圍內(nèi)，加強對本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，明確專門人員開展相關工作。
第六條 單位應當建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)需要設立黨組織領導下的審計委員會，加強對年度內(nèi)部審計計劃、審計質量控制、審計整改等重要事項的管理，研究內(nèi)部審計工作中的重大問題，并將內(nèi)部審計工作所需經(jīng)費列入預算予以保障。
第七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當加強集體財產(chǎn)管理，依法開展內(nèi)部審計。
鼓勵和支持非公有制企業(yè)、基層群眾性自治組織等建立健全內(nèi)部審計制度。
第八條 依法成立的內(nèi)部審計協(xié)會在審計機關的指導下開展業(yè)務工作，為單位提供信息、技術、培訓等服務，加強行業(yè)自律。
第二章 職責權限和人員管理
第九條 國家規(guī)定設立內(nèi)部審計機構的單位，應當設立內(nèi)部審計機構；其他單位可以根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構或者明確履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設機構（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計機構）。
內(nèi)部審計機構在單位主要負責人的直接領導下依法開展內(nèi)部審計工作，不受單位內(nèi)部其他機構和個人的干涉。
第十條 國有企業(yè)總部應當設立內(nèi)部審計機構。
國有企業(yè)可以根據(jù)需要建立總審計師制度。總審計師協(xié)助單位主要負責人管理內(nèi)部審計工作。
第十一條 內(nèi)部審計機構應當按照國家、省有關規(guī)定和本單位要求，主要履行下列職責：
（一）對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況以及信息系統(tǒng)管理情況進行審計；
（二）對本單位及所屬單位貫徹落實上級重大決策部署、財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、風險管理、績效管理以及內(nèi)部管理的領導人員履行經(jīng)濟責任、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任等情況進行審計；
（三）對本單位及所屬單位的境外機構、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計；
（四）報告內(nèi)部審計工作情況，以及審計發(fā)現(xiàn)的重大損失、重大風險和違紀違法問題線索等重要事項；
（五）提出處理違法違規(guī)行為和改進管理的意見、建議，督促落實內(nèi)部審計查出問題整改工作。
第十二條 內(nèi)部審計機構履行內(nèi)部審計職責時，有權要求被審計對象提供與審計事項相關的財務、會計、業(yè)務、管理等資料（含電子數(shù)據(jù)，下同）；有權檢查相關資料、資產(chǎn)、信息系統(tǒng)，現(xiàn)場勘查實物；有權就審計事項中的有關問題進行調查詢問，并取得證明材料。
第十三條 對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的財務、會計、業(yè)務、管理等資料，經(jīng)單位主要負責人批準，內(nèi)部審計機構有權按照規(guī)定予以暫時封存。
第十四條 單位從事內(nèi)部審計工作的人員（以下簡稱內(nèi)部審計人員）應當具備從事審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務能力。內(nèi)部審計機構負責人應當具備審計、會計、經(jīng)濟、法律、管理等專業(yè)背景或者工作經(jīng)歷。
單位應當加強內(nèi)部審計人員業(yè)務培訓，提升其職業(yè)素養(yǎng)和能力。
人力資源和社會保障部門、審計機關等應當健全審計專業(yè)人員職稱評審機制和培養(yǎng)機制，開展分類分級評價，促進評價結果與審計專業(yè)人員培養(yǎng)、使用相結合。
第十五條 內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守有關法律、法規(guī)和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，客觀公正，實事求是，保守秘密，并依法接受監(jiān)督。
單位不得安排內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員從事可能影響獨立、客觀履行內(nèi)部審計職責的工作。
單位對內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員的考核，可以實行與內(nèi)部其他機構和人員差異化的考核辦法。
第十六條 對做出顯著成績的內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員，審計機關或者所在單位按照有關規(guī)定予以獎勵。
第三章 審計方法和程序
第十七條 單位應當根據(jù)工作需要，制定符合本單位特點的內(nèi)部審計程序、工作標準、操作規(guī)程等，加強內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化建設。
內(nèi)部審計機構應當將研究型審計理念貫穿內(nèi)部審計工作全過程，創(chuàng)新審計方法，優(yōu)化審計流程，利用大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術手段，提高審計質量和效率。
第十八條 內(nèi)部審計機構應當根據(jù)單位的風險狀況、管理需要，編制年度內(nèi)部審計計劃，經(jīng)單位審計委員會或者主要負責人批準后實施。
第十九條 對列入年度內(nèi)部審計計劃的審計項目，內(nèi)部審計機構應當組成審計組，編制審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、人員分工等事項。
內(nèi)部審計機構應當在實施審計三日前，向被審計對象送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)單位主要負責人批準，內(nèi)部審計機構可以直接持審計通知書實施審計。
第二十條 審計組成員與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當主動申請回避。被審計對象可以根據(jù)回避情形申請相關人員回避。
審計組成員的回避，由內(nèi)部審計機構負責人決定；內(nèi)部審計機構負責人作為審計組成員的回避，由本單位主要負責人決定。
第二十一條 被審計對象應當配合審計組依法履行職責，按照要求及時提供相關資料，并對所提供資料的真實性和完整性負責。
第二十二條 審計組應當按照審計方案開展審計，獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿，提出審計報告；按照規(guī)定征求被審計對象意見后，將審計報告報送內(nèi)部審計機構。
內(nèi)部審計機構應當對審計報告進行復核，經(jīng)單位主要負責人批準后，送達被審計對象。
審計報告應當包括基本情況、審計依據(jù)、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見、整改要求、審計建議等內(nèi)容。
第二十三條 被審計對象以及相關人員對審計報告有異議的，可以向內(nèi)部審計機構所在單位提出。單位應當及時作出處理。
第二十四條 單位可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務，但是涉及國家安全事項和法律、法規(guī)規(guī)定不得購買服務的除外。
單位應當對所購買的社會審計服務進行檢查和監(jiān)督，加強審計質量控制，并對采用的審計結果負責。
第二十五條 單位應當建立健全內(nèi)部審計項目檔案管理制度，提高檔案管理規(guī)范化水平。
內(nèi)部審計項目檔案應當包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿和證據(jù)材料、審計報告、被審計對象書面意見以及審計整改情況等資料。
第二十六條 單位應當按照國家和省有關規(guī)定，將內(nèi)部審計計劃、審計報告、審計整改情況等資料報送審計機關備案。
第四章 審計整改和結果運用
第二十七條 單位應當建立健全內(nèi)部審計查出問題整改機制。被審計對象承擔審計整改主體責任，負責全面整改內(nèi)部審計查出的問題；其主要負責人為審計整改第一責任人。
第二十八條 被審計對象應當自審計報告送達之日起三十日內(nèi)，按照問題類型制定分類整改方案，明確整改期限和措施，報送內(nèi)部審計機構。
被審計對象應當按照整改方案進行整改，并將整改結果書面報送內(nèi)部審計機構。
第二十九條 內(nèi)部審計機構應當加強對內(nèi)部審計查出問題整改情況的跟蹤檢查，建立審計整改臺賬，實行清單化管理。
內(nèi)部審計結果以及審計查出問題整改情況，應當向單位審計委員會報告，并在本單位一定范圍內(nèi)通報。
第三十條 對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，單位應當及時分析研究，建立健全管理制度，強化內(nèi)部控制。
對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，單位應當按照管理權限依法移送有權機關處理。
第三十一條 單位應當加強內(nèi)部審計與紀檢監(jiān)察、巡察、組織人事、財會監(jiān)督等其他內(nèi)部監(jiān)督的貫通協(xié)同，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施等工作機制，增強監(jiān)督合力。
第三十二條 審計機關在審計中應當有效利用內(nèi)部審計力量和內(nèi)部審計成果，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題，不再在審計報告中反映。
第五章 指導和監(jiān)督
第三十三條 審計機關應當建立健全內(nèi)部審計工作指導、監(jiān)督機制，明確內(nèi)部職能機構和專門人員，依法履行下列職責：
（一）推動單位建立健全內(nèi)部審計制度、操作規(guī)程；
（二）督促單位按照規(guī)定設立內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員；
（三）指導內(nèi)部審計機構開展內(nèi)部審計工作；
（四）推動單位內(nèi)部審計工作信息化建設；
（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。
第三十四條 審計機關應當制定內(nèi)部審計工作指導意見，并通過開展業(yè)務培訓、組織項目評選等方式，加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導。
第三十五條 審計機關可以采取日常監(jiān)督、結合審計項目監(jiān)督、專項檢查等方式，對單位內(nèi)部審計項目質量、社會審計機構出具的相關審計報告質量以及內(nèi)部審計查出問題整改情況等進行監(jiān)督檢查。
對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關應當督促有關單位及時整改，必要時可以通報有關主管部門。
第三十六條 審計機關應當加強內(nèi)部審計管理信息化建設，建立健全內(nèi)部審計數(shù)據(jù)采集、管理、分析和運用機制，推動與有關行業(yè)主管部門的信息共享，提高審計監(jiān)督效能。
第六章 法律責任
第三十七條 違反本條例，法律、法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十八條 違反本條例規(guī)定，單位未建立內(nèi)部審計制度或者未開展內(nèi)部審計工作的，由審計機關責令改正；情節(jié)嚴重的，予以警告、通報批評。
第三十九條 違反本條例規(guī)定，被審計對象有下列情形之一，由單位或者有權機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法進行處理：
（一）拒絕接受或者拒不配合內(nèi)部審計工作的；
（二）拒絕、拖延提供與審計事項相關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；
（三）拒不糾正內(nèi)部審計查出問題的；
（四）虛假整改、整改不到位、屢審屢犯的；
（五）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第四十條 違反本條例規(guī)定，內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員有下列情形之一，由單位或者有權機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法進行處理：
（一）隱瞞內(nèi)部審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
（二）泄露國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私或者個人信息的；
（三）利用職權謀取私利的；
（四）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第四十一條 內(nèi)部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，單位或者有權機關應當及時采取保護措施，對相關責任人員依法進行處理。
第四十二條 國家機關及其工作人員在內(nèi)部審計工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第七章 附則
第四十三條 內(nèi)部審計機構對單位內(nèi)部管理的領導人員履行經(jīng)濟責任、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任等情況進行審計時，可以參照執(zhí)行國家有關審計的規(guī)定。
第四十四條 本條例自2025年1月1日起施行。
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